Altersvorsorge-Depot für Gutverdiener: 7 Steuervorteile aus Zulage und Sonderausgabenabzug

Bei der öffentlichen Diskussion um das Altersvorsorge-Depot geht es meist um die Zulage – 540 Euro Grundzulage klingen für viele nach der ganzen Geschichte. Für Sparer mit einem höheren Einkommen ist das aber nur die halbe Wahrheit. Der eigentliche Hebel liegt oft woanders: im Sonderausgabenabzug. Je höher Ihr Grenzsteuersatz, desto stärker wirkt dieser Mechanismus – und desto größer wird der Abstand zu einem ungeförderten ETF-Sparplan.

Ich ordne im Folgenden ein, welche sieben Vorteile aus dem Zusammenspiel von Zulage und Steuerersparnis speziell für Klientinnen und Klienten mit gehobenem Einkommen entstehen – nüchtern, mit Zahlen, ohne die Fördermechanik schönzureden.

1Der Sonderausgabenabzug als eigentlicher Hebel

Anders als bei der reinen Zulage lässt sich der Eigenbeitrag zum Altersvorsorge-Depot zusätzlich als Sonderausgabe in der Steuererklärung geltend machen – bis zu einem Höchstbetrag von 1.800 Euro im Jahr. Das mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen unmittelbar. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent und einem vollen absetzbaren Betrag von 2.340 Euro (Eigenbeitrag plus Zulage) ergibt sich rechnerisch eine Entlastung von rund 983 Euro. Da die 540 Euro Grundzulage bereits direkt ins Depot geflossen sind, zieht das Finanzamt diesen Betrag ab – übrig bleibt eine zusätzliche Steuererstattung von rund 443 Euro, oben auf die Zulage.

2Die Günstigerprüfung sichert immer das bessere Ergebnis

Sie müssen sich nicht zwischen Zulage und Steuervorteil entscheiden. Das Finanzamt vergleicht im Rahmen der jährlichen Einkommensteuerveranlagung automatisch beide Varianten – die sogenannte Günstigerprüfung. Fällt der Sonderausgabenabzug höher aus als die Zulage, wird Ihnen die Differenz zusätzlich erstattet. Fällt er niedriger aus, bleibt es bei der Zulage. Sie erhalten also immer das für Sie günstigere Ergebnis, nie weniger als die Zulage allein. Voraussetzung ist lediglich, dass Sie die Anlage AV jährlich in der Steuererklärung ausfüllen – sonst bleibt der Sonderausgabenabzug ungenutzt.

3Je höher der Grenzsteuersatz, desto stärker der Effekt

Die Förderquote aus der Zulage ist für alle Sparer gleich: 540 Euro auf 1.800 Euro Eigenbeitrag entsprechen 30 Prozent, unabhängig vom Einkommen. Der Sonderausgabenabzug dagegen skaliert mit Ihrem persönlichen Steuersatz. Bei niedrigen Einkommen dominiert die Zulage, bei mittleren Einkommen verschmelzen beide Effekte, und erst bei höheren Einkommen wird die Steuerersparnis zur eigentlichen Hauptförderkomponente. Anders gesagt: Das Altersvorsorge-Depot wird für Sie tendenziell attraktiver, je mehr Sie verdienen – ein Effekt, den die Zulage allein nicht abbildet.

4Steuerfreies Wachstum während der gesamten Ansparphase

Innerhalb des geförderten Depots fallen Kursgewinne, Dividenden und Zinsen ohne laufenden Steuerabzug an. Es gibt weder die pauschale Abgeltungsteuer von 26,375 Prozent auf Kapitalerträge noch die jährliche Vorabpauschale, die bei thesaurierenden ETF-Sparplänen auch ohne Verkauf anfällt. Auch Umschichtungen innerhalb des Depots lösen keine Steuer aus. Gerade bei hohen Sparraten und entsprechend hohen Kapitalerträgen macht sich dieser Unterschied über Jahrzehnte deutlich bemerkbar, weil das volle Kapital ungeschmälert weiterarbeitet, statt jedes Jahr anteilig versteuert zu werden.

5Der Stundungseffekt der nachgelagerten Besteuerung

Die Steuer auf den geförderten Anteil wird nicht erlassen, sondern in die Auszahlungsphase verschoben – nachgelagerte Besteuerung nach dem Vorbild von § 22 Nr. 5 EStG. Das ist vor allem dann ein echter Vorteil, wenn Ihr persönlicher Steuersatz im Ruhestand niedriger liegt als während des Erwerbslebens. Bei hohen Betriebsrenten, Mieteinnahmen oder Versorgungswerksrenten ist das nicht automatisch garantiert – eine realistische Einschätzung Ihrer voraussichtlichen Steuerlast im Alter gehört deshalb in jede seriöse Beratung dazu, statt den Stundungseffekt pauschal als Gewinn zu verkaufen.

6Kombinierbar mit betrieblicher Altersvorsorge und weiteren Schichten

Das Altersvorsorge-Depot schließt eine bestehende betriebliche Altersvorsorge (bAV) nicht aus. Beide nutzen getrennte Fördertöpfe und unterschiedliche Steuerlogiken: Die bAV überzeugt vor allem dort, wo der Arbeitgeber einen Zuschuss von 50 Prozent oder mehr leistet, während das Depot Ihnen einen renditestärkeren, flexibleren Vermögensaufbau erlaubt. Bei sehr hohem Einkommen lässt sich das Depot zudem sinnvoll mit einer Rürup-Rente oder einem freien ETF-Depot kombinieren – jede Schicht hat eigene Fördergrenzen, und wer mehrere davon ausschöpft, maximiert die Steuerersparnis zusätzlich.

7Kinderzulage und Sonderausgabenabzug schließen sich nicht aus

Auch mit Kindern verlieren Sie als Gutverdiener nichts: Die Kinderzulage von bis zu 300 Euro je kindergeldberechtigtem Kind fließt zusätzlich zur Grundzulage ins Depot. Bei der Günstigerprüfung werden Grund- und Kinderzulage gemeinsam dem Sonderausgabenabzug gegenübergestellt. Bei mehreren Kindern kann die Summe der Zulagen den Steuervorteil sogar übersteigen – dann bleibt es einfach bei der höheren Zulage. Das System nimmt Ihnen die Entscheidung ab: Sie erhalten stets die für Ihre Familiensituation günstigere Variante, ohne selbst nachrechnen zu müssen.

Der Höchstbetrag: Mehr als 1.800 Euro einzahlen lohnt sich trotzdem

Gefördert werden nur die ersten 1.800 Euro Eigenbeitrag im Jahr – doch das ist nicht die Obergrenze für Einzahlungen. Pro Depot lassen sich nach aktuellem Gesetzentwurf bis zu 6.840 Euro im Jahr einzahlen. Auf den Teil oberhalb von 1.800 Euro gibt es weder Zulage noch zusätzlichen Sonderausgabenabzug – das ist ungeförderter Eigenbeitrag. Der entscheidende Punkt für Gutverdiener: Auch dieser ungeförderte Teil bleibt während der gesamten Ansparphase von der Vorabpauschale und der Abgeltungsteuer befreit. Umschichtungen und Wertzuwächse lösen also auch hier keine laufende Steuer aus.

Verheiratet? Zwei Depots verdoppeln die Vorteile

Das Altersvorsorge-Depot ist als personengebundenes Einzeldepot ausgestaltet – ein gemeinsames Depot für Ehepaare ist nicht vorgesehen. Für Sie als Paar ist das kein Nachteil, sondern eher ein Vorteil: Jeder Partner eröffnet ein eigenes Depot auf seinen Namen und erhält eigenständig die volle Grundzulage sowie den vollen Sonderausgabenabzug. Bei einem kinderlosen Ehepaar, das beide Depots voll ausschöpft, verdoppelt sich damit sowohl die maximale Zulage als auch der abzugsfähige Betrag beim Sonderausgabenabzug auf bis zu 3.600 Euro gemeinsam – unabhängig davon, wer von beiden das höhere Einkommen hat.

Verdient nur ein Partner sozialversicherungspflichtig und ist der andere etwa aufgrund von Kindererziehung oder Teilzeit nicht unmittelbar förderberechtigt, greift die mittelbare Förderberechtigung: Auch der nicht erwerbstätige Partner kann ein eigenes Depot eröffnen und über einen Mindesteigenbeitrag von rund 60 Euro im Jahr die volle Zulage erhalten – vorausgesetzt, beide Ehepartner leben nicht dauerhaft getrennt. Die Depots bleiben dabei rechtlich und steuerlich vollständig getrennt, was insbesondere im Erbfall zwischen Ehepartnern unkompliziert und förderunschädlich funktioniert.

Was das für Ihre Planung bedeutet

Für Gutverdiener ist das Altersvorsorge-Depot selten der einzige Baustein, aber ein wirkungsvoller Ergänzungsbaustein: Die Kombination aus Zulage, Sonderausgabenabzug und steuerfreiem Wachstum während der Ansparphase verschafft einen Vorteil, den ein ungefördertes Depot allein nicht bieten kann. Bei Ehepaaren mit zwei separaten Depots und bei Einzahlungen oberhalb des geförderten Sockelbetrags verstärkt sich dieser Effekt zusätzlich. Ob und in welcher Höhe sich das für Sie konkret lohnt, hängt von Ihrem Grenzsteuersatz, Ihrer Familiensituation und Ihrer erwarteten Steuerlast im Ruhestand ab. Genau das lässt sich anhand Ihrer persönlichen Zahlen durchrechnen – mit Zahlen statt Verkaufsargumenten.